Всех приветствую! Я Елена Сулейманова — сооснователь Бухгалтерской компании ООО БК «СЕЛЕНА», профессиональный бухгалтер-эксперт по налогам. В бухгалтерии работаю с 2006 года.
20 ноября 2025 года состоялось третье чтение Государственной Думы Законопроекта № 1026190-8), связанных с реализацией налоговой реформы 2026 года.
Что нас ждет?
Давайте разберем по пунктам все ключевые моменты налоговой реформы:
1. НДС
С 1 января 2026 года ставку налога на добавленную стоимость (НДС) планируют повысить с 20 до 22%. Это затронет большинство сфер бизнеса. Последний раз базовую ставку меняли в 2018 году, когда ее увеличили с 18 до 20%.
Общая ставка НДС будет применяться ко всем, кто не пользуется льготами. Это:
● компании, которые не могут применять нулевую ставку (п. 1 ст. 164 НК РФ);
● организации, не имеющие права на ставку 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ);
● компании, для которых налог рассчитывается по особому методу (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинских изделий, детских товаров, книг, периодических изданий и племенных сельскохозяйственных животных.
Пониженные ставки 5 и 7% также останутся, но для малого бизнеса, впервые ставшего плательщиком НДС, появится новая опция. Они смогут отказаться от пониженной ставки в первый год, чтобы минимизировать риски.
Для добывающих компаний вводится нулевая ставка при продаже руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям. Это позволит увеличить производство инвестиционных драгоценных металлов.
2. УСН
Поправки предусматривают постепенное снижение порога доходов для применения НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН). Вместо резкого перехода с 60 до 10 млн рублей, лимит будет снижаться ежегодно.
В 2026 году это будет 20 млн рублей, в 2027 году – 15 млн рублей, а с 2028 года – 10 млн рублей.
Налогоплательщиков на УСН не будут штрафовать за непредставление первой декларации при уплате НДС по новым правилам.
Список расходов на УСН «Доходы минус расходы» станет открытым. Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, как для налога на прибыль.
3. ПСН
Порог доходов, при превышении которого предприниматель теряет право на ПСН, составит 10 млн рублей. Однако в 2025–2027 годах будут исключения. Если доходы за 2025 год или в 2026 году превысят 20 млн рублей, ПСН применяться не будет. С 2027 года порог составит 15 млн рублей, а с 2028 года – 10 млн рублей.
Ограничения на применение ПСН для стационарной торговли и перевозки грузов не вводятся.
4. Технологический сбор
С 1 сентября 2026 года вводится сбор на импорт и производство электроники – до 5 тыс. рублей за единицу. Его будут платить юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые:
● ввозят электронную компонентную базу или продукцию с ней в Россию;
● производят такую продукцию на территории России, на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне.
Сбор будет взиматься за каждую единицу электронной компонентной базы и продукции. Перечень товаров и порядок уплаты установит правительство. Размер сбора будет зависеть от вида продукции (по ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2), но не превысит 5 тыс. рублей за единицу. Это затронет смартфоны, серверы и другую электронику, что может привести к росту цен.
5. Другие изменения
Для бизнеса также предусмотрены:
● продление особого порядка расчета пени за просрочку налогов и взносов на 2026 год;
● сохранение ускоренного заявительного порядка возмещения НДС, позволяющего получить средства до завершения проверки;
● сохранение нулевой ставки НДС для ИТ-компаний, разрабатывающих российское ПО.
Изменятся правила налогообложения букмекерских контор. Вместо фиксированных ставок они будут платить 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами, а также налог на прибыль организаций.
С 1 января 2026 года компании будут обязаны начислять страховые взносы за директора-единственного учредителя, даже если он не получает зарплату. Размер взносов будет привязан к федеральному МРОТ, составляющему в 2026 году 27 093 рубля.
Налоги 2026 изменятся после того, как закон одобрит Совет Федерации и подпишет глава государства. Ближайшее заседание высшей палаты парламента намечено на 26 ноября 2025.
Читайте также — Налоговая реформа 2026: Ключевые изменения для бизнеса — часть 1
Новая налоговая реформа 2026 года: всё, что важно знать вашему бизнесу — часть 2
