Приветствую всех! Я Елена Сулейманова, сооснователь компании «СЕЛЕНА». Мы занимаемся бухгалтерией и налогами. Я работаю бухгалтером с 2006 года и хорошо разбираюсь в налогах.
Сегодня я расскажу о важных изменениях в налогах, которые вступят в силу с 1 января 2026 года. Эти изменения коснутся всех предпринимателей и бизнесменов, поэтому важно быть к ним готовыми заранее.
В конце статьи я оставлю ссылки на два полезных инструмента:
Чек-лист по налоговым рискам — это список вопросов, который поможет вам проверить, все ли в порядке с налогами в вашем бизнесе.
Калькулятор налоговой нагрузки по упрощенке — это таблица, которая поможет вам посчитать, сколько налогов вам нужно будет платить, переходя на УСН на НДС (организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющими упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость)
Эти инструменты помогут вам заранее проанализировать ваш бизнес, проверить его на наличие налоговых проблем и подготовиться к изменениям без потерь.
Изменения по НДС (налог на добавленную стоимость)
- Повышение базовой ставки: с 20% до 22%. Это коснётся всех операций, где применяется основная ставка. Льготные ставки 0% (экспорт) и 10% (социально значимые товары: продукты, лекарства, детские товары) сохраняются.
- Снижение лимита для уплаты НДС на УСН: с 2026 года НДС придётся платить при выручке свыше 20 млн рублей (с 2027 года — свыше 15 млн, с 2028 — свыше 10 млн).
- Новые правила для УСН: можно отказаться от льготных ставок 5% и 7% в течение первого года применения и перейти на общую ставку 22% с правом вычета входного НДС.
- Изменения в счетах-фактурах: появится обязанность указывать порядковый номер и дату авансового счёта-фактуры, если под отгрузку ранее был получен аванс. ИП должны указывать ОГРН (основной государственный регистрационный номер) и дату его присвоения.
Рекомендации:
- Пересмотрите договоры с контрагентами, предусмотрев возможность изменения цен из-за роста НДС.
- Если планируете перейти на НДС, изучите возможность принятия входного НДС к вычету для снижения нагрузки.
- Закройте максимум сделок в 2025 году, чтобы избежать уплаты НДС по новым ставкам.
Изменения по страховым взносам
- Отмена льгот для большинства МСП (субъекты малого и среднего предпринимательства): с 2026 года пониженный тариф 15% сохранится только для приоритетных отраслей, определённых Правительством РФ. Для остальных компаний тариф составит 30% в пределах предельной базы (2 979 000 рублей) и 15,1% сверх неё.
- Изменения для ИТ-компаний: тариф по выплатам в пределах базы повышен до 15%, сверх базы — остаётся 7,6%.
- Новые правила для директоров без зарплаты: Компании обязаны платить страховые взносы за директора
Страховые взносы = МРОТ (минимальный размер оплаты труда) х 30%
- даже если директор не получает зарплату;
- даже если директор оформлен на 0,1 ставки;
- взносы нужно начислять с суммы не менее 1 МРОТ за полный месяц.
Рекомендации:
- Проверьте, относится ли ваша отрасль к приоритетным, и подготовьте документы для подтверждения основного вида деятельности.
- Пересмотрите систему мотивации сотрудников, чтобы снизить нагрузку на ФОТ.
- Рассмотрите возможность работы с самозанятыми для некоторых задач.
Изменения по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения)
- УСН: лимит доходов для применения упрощёнки остаётся 490,5 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090).
- УСН: Стандартные ставки (6% и 15%) сохраняются, но пониженные региональные ставки будут устанавливать Правительство РФ, а не субъекты.
- ПСН: лимит выручки сокращается до 10 млн рублей к 2028 году. Если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей, он не сможет получить новый патент в 2026 году.
- ПСН: сохранится — розничная торговля и грузоперевозки. Отмена — охранные услуги.
- ПСН: новое право — пересчитать налог, если сократились физические показатели.
Рекомендации:
- Проанализируйте, не превысит ли ваша выручка новые лимиты. При необходимости подготовьте документы для перехода на другую систему налогообложения.
- Рассмотрите АУСН (Автоматизированная система налогообложения) как альтернативу, если планируете избежать работы с НДС.
План действий
- Проведите налоговый аудит: оцените риски и потенциал оптимизации.
- Постройте финансовую модель: учтите новые ставки и лимиты.
- Проанализируйте договоры с контрагентами: особенно те, что касаются НДС и цен.
- Рассмотрите реструктуризацию бизнеса: например, перевод части функций на аутсорсинг.
- Изучите меры господдержки: инвестиционные вычеты, льготные режимы, региональные льготы.
- Подготовьте документы для перехода на другой режим налогообложения (если необходимо) и подайте уведомление до 31 декабря 2025 года.
Скачивайте себе чек-лист по налоговым рискам и калькулятор налоговой нагрузки по упрощёнке уже сейчас, чтобы не откладывать подготовку к изменениям!
