Заморозка лимита НДС для УСН в 2026 году

«Заморозка» лимита выручки для НДС при УСН до 2029 года: что изменилось и как это поможет бизнесу

Ключевые слова: лимит выручки УСН, НДС при УСН, освобождение от НДС УСН, порог выручки для НДС, УСН 2026–2029, лимит 20 млн рублей, малый бизнес налоги, изменения НК РФ статья 145.

24 июня 2026 года Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон о «заморозке» порога выручки для освобождения от НДС при применении упрощённой системы налогообложения (УСН). Изменения вносятся в статью 145 Налогового кодекса РФ и дают малому бизнесу предсказуемые налоговые условия на ближайшие годы.

Новые лимиты доходов для освобождения от НДС: таблица и сроки

Главное изменение — приостановка поэтапного снижения лимита доходов, при превышении которого возникает обязанность платить НДС. Теперь порог фиксируется на уровне 20 млн рублей в год на период 2026–2029 годов.

Ранее планировалось снижение лимита уже с 2027 года (до 15 млн рублей), а с 2028 года — до 10 млн рублей. Принятые поправки переносят эти пороги, давая бизнесу дополнительный горизонт планирования.

Когда возникает обязанность по уплате НДС при УСН

Право на освобождение от НДС теряется, если сумма доходов налогоплательщика на УСН превысит установленный лимит. Обязанность по уплате НДС наступает с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

Конкретные пороги по годам:

• 2026–2029 годы: лимит — 20 млн рублей; превышение в любом месяце означает переход на НДС с 1‑го числа следующего месяца.

• 2030 год: лимит снижается до 15 млн рублей.

• 2031 год и далее: лимит — 10 млн рублей.

Для бухгалтера это означает необходимость вести ежемесячный контроль накопленной выручки и заранее готовить учёт под НДС, если лимит близок к превышению.

Почему приняли закон: инициатива Президента и запрос бизнеса

Закон разработан во исполнение поручения Президента РФ Владимира Путина, озвученного на ПМЭФ 5 июня 2026 года. Глава государства предложил зафиксировать порог на уровне 20 млн рублей. Чтобы не усиливать налоговую нагрузку на малый бизнес в текущих условиях.

По словам председателя Госдумы Вячеслава Володина, инициатива исходила от деловых сообществ: предприниматели просили отсрочить снижение лимита. Член Комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин подтвердил, что поправка отражает прямой запрос бизнеса — сохранить предсказуемость налоговых правил.

Кого затронут изменения и какой масштаб эффекта

Мера направлена на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). По оценкам, изменения коснутся более 360 тысяч компаний и ИП. В общей сложности нововведения затрагивают порядка 4 миллионов человек, занятых в секторе малого бизнеса.

Это особенно важно для микробизнеса и небольших компаний, где даже небольшое снижение лимита могло бы привести к переходу на НДС, усложнению учёта и росту административной нагрузки.

Влияние на федеральный бюджет и компенсация выпадающих доходов

Принятие закона приведёт к недобору доходов бюджета:

• 2027 год — 51,1 млрд рублей;

• 2028 год — около 100 млрд рублей;

• 2029 год — около 100 млрд рублей.

Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил, что выпадающие доходы будут учтены при формировании бюджета на следующий год. На текущий момент не планируется введение новых налоговых мер для их компенсации.

Что это значит для предпринимателей и бухгалтеров

«Заморозка» лимита даёт бизнесу несколько практических преимуществ:

• Предсказуемость. Компании могут планировать выручку на 3 года вперёд без риска внезапного перехода на НДС.

• Сохранение оборотных средств. Деньги, которые при снижении планки ушли бы в виде НДС, остаются в обороте компании.

• Снижение административной нагрузки. Не нужно ежегодно пересчитывать лимиты и готовиться к переходу на сложный учёт НДС.

Как пояснил замглавы профильного комитета Каплан Панеш, предприниматели смогут «не бегать каждый год с калькулятором, боясь превысить лимит». Это снижает стресс и позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса.

Сроки вступления в силу и что делать прямо сейчас

Закон вступает в силу со дня официального опубликования. Поскольку он был принят 24 июня 2026 года, его нормы начинают действовать с момента публикации.

Что стоит сделать бизнесу уже сейчас:

1. Проверить накопленную выручку за текущий год. Если лимит близок к превышению, нужно готовиться к переходу на НДС с начала следующего месяца.

2. Настроить учёт под возможный переход на НДС. Проверить настройки учётной системы, подготовить шаблоны счетов‑фактур, актуализировать договоры.

3. Проанализировать договоры с контрагентами. Если вы работаете с плательщиками НДС, возможно, стоит заранее согласовать порядок выставления счетов и учёта налога.

4. Провести внутренний контроль лимитов. Внедрить ежемесячный мониторинг выручки, чтобы избежать неожиданного перехода на НДС.

Бонус от ООО БК «СЕЛЕНА»: проверьте риски перехода на НДС бесплатно

Не уверены, грозит ли вашей компании переход на НДС в ближайшее время? Специалисты ООО БК «СЕЛЕНА» помогут быстро оценить ситуацию.

До 31 июля 2026 года мы дарим бесплатный экспресс‑аудит лимитов выручки и рисков перехода на НДС для компаний на УСН. В рамках аудита вы получите:

• расчёт накопленной выручки с учётом всех видов поступлений;

• прогноз по месяцам — в каком месяце возможен выход за лимит;

• краткий чек‑лист действий при переходе на НДС;

• рекомендации по настройке учёта и документооборота.

Оставьте заявку на сайте bkselena.ru или напишите на почту info@bkselena.ru — и мы проведем бесплатный экспресс-аудит лимитов выручки и рисков перехода на НДС течение 3 рабочих дней.

Не рискуйте из‑за незнания лимитов — проверьте риски сейчас и работайте спокойно весь год!